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一、单选题（10道，共40分）
1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
3.税收筹划的目标是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
4.以下选项中，属于纳税人的有（ ）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
5.税收三性是指（ ）
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
6.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
10.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
二、多选题（5道，共30分）
11.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国允许间接抵免
C.我国不允许间接抵免
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
12.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税
13.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
14.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类
A.公司制企业
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.合资企业
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